美股掛鉤金融衍生品預扣稅 - 871 (m)

根據美國國內稅務局(IRS)發佈的871(m)章節稅務新規,持有美股掛鉤金融衍生品(包括差價合約)的外國人也必須像持有真實美股的外國人一樣繳納股息稅。

為避免繳納過多股息稅,您需填寫一份簡短表格。

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    大多數客戶可通過我們的 線上W-8BEN表格完成登記,最少僅需兩分鐘

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    一旦獲批,我們即可接收未扣稅的類似股息支付

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871(m)新規究竟是什麼?

根據美國國內稅務局(IRS)發佈的871(m)章節稅務新規,持有美股掛鉤金融衍生品(包括差價合約)的外國人也必須像持有真實美股的外國人一樣繳納股息稅。這是因為,此次新規將與美國證券掛鉤的金融衍生品“所產生的類似股息支付”當作美國來源股息收入。

按美國一般稅務規定,個人需繳納的預扣稅稅率高達30%。但根據美澳稅收協定,澳大利亞納稅居民僅需繳納15%的股息稅。這意味著澳大利亞居民可淨收85%的類似股息支付,而非70%。

哪些產品會受影響?

該預扣稅適用於與美國公司股票掛鉤的差價合約、交易所買賣基金(ETF)和包含美股的非標準指數。
但標準指數不屬此列,包括:

  • 道鐘斯工業平均指數
  • 標準普爾500
  • 納斯達克100
  • 羅素2000

該規定適用於Delta值大於等於0.8的美國標的資產相關合約。根據IRS發佈的指南,可分階段執行該規定,2017年僅“delta one”產品屬於覆蓋範圍。而這其中就包含了差價合約。

適用於哪些倉位?

該規定適用於覆蓋範圍內任何於2017年1月1日起開倉的倉位。

您需要做什麼?

如果您希望通過名下任意IG賬戶交易美股,請填寫並提交一份簡短表格。大多數客戶都能輕鬆線上完成登記,僅需花費一兩分鐘時間。請務必在任何收入發生(如:股息調整)之前填寫該表格,以免繳納過多預扣稅。

因個人情況不一,所需填寫的表格也可能不同,有可能是W-8BEN表格,也有可能是W-9表格。每份表格在簽署當年和之後三年內有效。我們將在您的表格到期前向您發出通知。

如果您是個人客戶,僅需進行以下操作

使用瀏覽器 登錄您的IG賬戶

  1. 在My IG中點擊“設置”標籤
  2. 選擇“交易美股”
  3. 回答一些有關您稅務情況的問題,並完成電子簽名

這樣即可完成電子登記。整個過程僅需一兩分鐘。

如果您是美國個人公民或納稅人,您可 點擊此處獲取W-9表格。

您為何需要這樣做?

根據IRS相關規定,您必須進行預扣稅登記,包括填寫W-8BEN或W-9表格。IRS准許我們在適用情況中對類似股息支付使用優惠協定稅率。提交相關表格後,您的股息預扣稅稅率可能從30%降至15%。

如未提供相關文檔,按照美國法律,預扣稅稅率可能高達30%。

此外,如未及時填寫表格,我們可能向您徵收50美元的 賬戶資料費

IG會如何處理您的信息?

您的信息將由IG保存。除非IRS審計需求,我們不會將其提交給IRS。

* IG期待從當前合格仲介機構(QI)擴展為合格衍生品交易商(QDD)。這意味著針對覆蓋範圍內的合約,我們可以接收不扣稅的類似股息支付。這將有助於避免向您重複徵稅。

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