美股挂钩金融衍生品预扣税 - 871 (m)

根据美国国内税务局(IRS)发布的871(m)章节税务新规,持有美股挂钩金融衍生品(包括差价合约)的外国人也必须像持有真实美股的外国人一样缴纳股息税。

为避免缴纳过多股息税,您需填写一份简短表格。

为何选择IG交易美股?

  • 在线表格
    大多数客户可通过我们的在线W-8BEN表格完成登记,最少仅需两分钟

  • 我们致力于成为合格衍生品交易商(QDD)*
    一旦获批,我们即可接收未扣税的类似股息支付

  • 美股延长交易时间
    盘后交易逾70支美股差价合约,包括华尔街30指数全部成分股

871(m)新规究竟是什么?

根据美国国内税务局(IRS)发布的871(m)章节税务新规,持有美股挂钩金融衍生品(包括差价合约)的外国人也必须像持有真实美股的外国人一样缴纳股息税。这是因为,此次新规将与美国证券挂钩的金融衍生品“所产生的类似股息支付”当作美国来源股息收入。

按美国一般税务规定,个人需缴纳的预扣税税率高达30%。但根据中美税收协议,中国纳税居民仅需缴纳10%的股息税。这意味着中国居民可净收90%的类似股息支付,而非70%。

哪些产品会受影响?

该预扣税适用于与美国公司股票挂钩的差价合约、交易所买卖基金(ETF)和包含美股的非标准指数。
但标准指数不属此列,包括:

  • 道琼斯工业平均指数
  • 标准普尔500
  • 纳斯达克100
  • 罗素2000

该规定适用于Delta值大于等于0.8的美国标的资产相关合约。根据IRS发布的指南,可分阶段执行该规定,2017年仅“delta one”产品属于覆盖范围。而这其中就包含了差价合约。

适用于哪些仓位?

该规定适用于覆盖范围内任何于2017年1月1日起开仓的仓位。自2018年1月1日起,将适用于自2016年起即保持开仓状态的覆盖范围内仓位。

您需要做什么?

如果您希望通过名下任意IG账户交易美股,请填写并提交一份简短表格。大多数客户都能轻松在线完成登记,仅需花费一两分钟时间。请务必在任何收入发生(如:股息调整)之前填写该表格,以免缴纳过多预扣税。

因个人情况不一,所需填写的表格也可能不同,有可能是W-8BEN表格,也有可能是W-9表格。每份表格在签署当年和之后三年内有效。我们将在您的表格到期前向您发出通知。

如果您是个人客户,仅需进行以下操作

使用浏览器登录您的IG账户

  1. 在My IG中点击“设置”标签
  2. 选择“交易美股”
  3. 回答一些有关您税务情况的问题,并完成电子签名

这样即可完成电子登记。整个过程仅需一两分钟。

如果您是美国个人公民或纳税人,您可点击此处获取W-9表格。

您为何需要这样做?

根据IRS相关规定,您必须进行预扣税登记,包括填写W-8BEN或W-9表格。IRS准许我们在适用情况中对类似股息支付使用优惠协定税率。提交相关表格后,您的股息预扣税税率可能从30%降至10%。

如未提供相关文件,按照美国法律,预扣税税率可能高达30%。

此外,如未及时填写表格,我们可能向您征收50美元的账户资料费

IG会如何处理您的信息?

您的信息将由IG保存。除非IRS审计需求,我们不会将其提交给IRS。

* IG期待从当前合格中介机构(QI)扩展为合格衍生品交易商(QDD)。这意味着针对覆盖范围内的合约,我们可以接收不扣税的类似股息支付。这将有助于避免向您重复征税。

我们提供一周5天24小时中文客服,澳洲东部时间周一上午7时至周六上午7时30分全天24小时(北京时间周一上午4时至周六上午4时30分)。之后您的电话将被转至IG全球英文客户热线,澳洲东部时间周日下午6时至周六上午8时全天24小时,及周六下午7时至周日上午3时提供服务。

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