Trattenuta sui dividendi dei derivati USA - 871 (m)

La US Internal Revenue Service (IRS) ha emanato una nuova normativa, riportata nella Sezione 871(m) dello US tax code, che stabilisce una tassa sui redditi da dividendi (inclusi i CFD) a carico dei titolari stranieri di derivati sulle azioni USA, come già avviene per i titolari stranieri di azioni fisiche.

IG Bank è obbligata dalle autorità fiscali statunitensi (Internal Revenue Service - IRS) a fornire adeguata documentazione per tutti coloro che detengono CFD su titoli azionari statunitensi, che potrebbero generare redditi in USA (come ad esempio i dividendi).

Per assicurarci che i nostri clienti non paghino più tasse sui CFD di quanto dovuto, ti preghiamo di compilare uno dei formulari W-8 indicati sotto o un formulario W-9, a seconda del tuo caso specifico.

Perché scegliere IG Bank per fare trading su azioni USA?

  • Formulario online
    Il nostro  formulario elettronico W-8BEN dà la possibilità a gran parte dei nostri clienti di sbrigare le formalità direttamente online ed in pochi minuti.

  • IG Bank è riconosciuta come QDD* (Qualified Derivatives Dealer, vale a dire distributore di prodotti derivati qualificati)
    Possiamo ricevere pagamenti di dividendi dei derivati senza le relative deduzioni fiscali.

  • Orari di negoziazione prolungati sulle azioni USA
    Possibilità di fare trading su 70 importanti mercati azionari USA, inclusi i 30 titoli dell'indice Wall Street.

Scopri di più sulla nuova normativa e cosa potrebbe significare per te...

In cosa consiste la nuova normativa?

La IRS ha emanato una nuova normativa, riportata nella Sezione 871(m) dello US tax code, che stabilisce una tassa sui redditi da dividendi (inclusi i CFD) a carico dei titolari stranieri di derivati sulle azioni USA, come già avviene per i titolari stranieri di azioni fisiche.

Per effetto della nuova normativa, quindi, i pagamenti di dividendi dei derivati sulle azioni USA verranno trattati come redditi da dividendi.

Un privato sarebbe quindi soggetto ad una trattenuta del 30% in base alla vigente normativa statunitense. Tuttavia, esiste un accordo USA-Svizzera che permetterebbe ai residenti in Svizzera di versare solo il 15% delle relative tasse. Questo vuol dire che un cliente svizzero potrebbe ricevere un pagamento netto pari all'85% dei pagamenti di dividendi dei derivati, invece che il 70%.

Cosa devo fare?

Se vuoi fare trading sulle azioni USA da uno dei tuoi conti IG Bank, ti preghiamo di compilare e inviarci un semplice formulario. Gran parte dei clienti può compilare il formulario online in modo facile e veloce. Ti preghiamo di inviarci il formulario prima di eventi importanti, come ad esempio un aggiustamento di dividendi, al fine di evitare di pagare più tasse del dovuto. 

Il tipo di formulario da compilare varia a seconda della tua specifica situazione. Tutti i formulari sono validi per l'anno in cui vengono sottoscritti e per ulteriori tre anni. Riceverai una notifica quando sarà necessario rinnovare la certificazione. 

Se non sei un cliente istituzionale, titolare di un conto cointestato o un cittadino o residente USA, e vuoi fare trading sulle azioni USA da uno dei tuoi conti IG Bank, dovrai compilare il prima possibile un formulario W-8BEN, seguendo la semplice procedura illustrata sotto:

  1. Effettua il log in al tuo conto IG Bank da browser
  2. Vai su My IG e seleziona Impostazioni
  3. Seleziona Trading sulle azioni USA
  4. Rispondi ad alcune domande sulla tua situazione fiscale

Il formulario verrà pre-compilato e ci perverrà automaticamente. L'intera procedura dovrebbe richiedere solo uno o due minuti.

Clienti istituzionali, titolari di un conto cointestato e cittadini o residenti USA

Dovrai compilare un formulario specifico tra quelli riportati sotto e inviarlo all'indirizzo email assistenza.ch@ig.com o via posta all'indirizzo:

IG Bank
42 rue du Rhône
1204 Ginevra
Svizzera

I titolari di un conto cointestato, non residenti in USA o non aventi cittadinanza USA, dovranno ciascuno compilare un  Formulario W-8BEN e inviarcelo congiuntamente.

Cittadini o residenti USA dovranno compilare e inviarci il  Formulario W-9

Clienti istituzionali dovranno compilare e inviarci UNO dei seguenti formulari:

  • W-8BEN-E (PDF) - Certificato dello stato di beneficiario per ritenuta d'acconto negli Stati Uniti e relativa notifica (persone giuridiche)
  • W-8ECI (PDF) - Certificato di dichiarazione di persona straniera con reddito effettivamente connesso con un'attività commerciale o di affari negli USA;
  • W-8EXP (PDF) - Certificato redatto da governo estero o altra organizzazione straniera per ritenuta d'acconto negli Stati Uniti e relativa notifica;
  • W-8IMY (PDF) - Certificato di intermediario estero, FTE estera o determinate succursali per ritenuta d'acconto negli Stati Uniti e relativa notifica;
  • W-9 (PDF) - Richiesta del numero di identificazione del contribuente e della certificazione relativa

Formulario W-8BEN-E: I clienti istituzionali residenti in un paese in cui vige un trattato contro la doppia tassazione con gli USA, aventi una pratica in corso in base a tale convenzione, devono assicurarsi di essere al corrente dei termini del LOB (Limitation on Benefits provisions). Per maggiori informazioni, ti invitiamo a consultare il  sito web dell'IRS.

Perché devo compilare il formulario?

I formulari W-8BEN e W-9 sono documenti richiesti dalla normativa IRS, necessari per la certificazione sulle trattenute. Questi formulari ci permettono di applicare ai pagamenti di dividendi dei derivati i tassi preferenziali previsti dai trattati bilaterali, ove applicabile. Completando i relativi formulari, la tassa applicata sui tuoi dividendi potrebbe ridursi dal 30% al 15%.

In assenza della documentazione richiesta, la trattenuta applicata sarà pari al 30%, secondo quanto previsto dalla legge statunitense. 

Cosa farà IG Bank delle mie informazioni personali?

Le informazioni fornite verranno ritenute da IG Bank e condivise con l'IRS solo in caso di accertamenti.

Quali sono i prodotti interessati?

Queste trattenute interessano i CFD su titoli statunitensi, ETF USA e indici non qualificati che contengono azioni statunitensi. 
Tuttavia, sono previste delle eccezioni per CFD su indici qualificati, vale a dire:

  • Dow Jones Industrial Average
  • S&P 500
  • NASDAQ 100
  • Russell 2000

La normativa si applica a contratti con delta pari allo 0,8 o più, relativi a mercati sottostanti USA. Tuttavia, le linee guida della IRS consentono un approccio graduale, di modo che nel 2017 coinvolgerà solo i delta one. Questo vale anche per i contratti per differenza. 

Quali posizioni riguarda?

La normativa riguarda tutte le posizioni aperte a partire dal 1° gennaio 2017.

* IG Bank prevede di ampliare il proprio stato di Intermediario Qualificato (QI) ed ottenere quello di distributore di prodotti derivati qualificati (Qualified Derivatives Dealer o QDD). Questo ci dà la possibilità, per i contratti interessati, di ricevere pagamenti di dividendi dei derivati senza le relative trattenute fiscali, cosa che ci permetterà di evitare una tassazione multipla sui tuoi profitti.

Contattaci

Il nostro Helpdesk in italiano è disponibile dal lunedi al venerdi dalle 8:15 alle 22:15. Al di fuori di questi orari il nostro staff di lingua inglese situato nei nostri uffici nel mondo, sarà a vostra disposizione durante il fine settimana a partire dalle ore 9:00 del sabato (CET).