Amerikaanse inhouding belasting op derivaten - 871 (m)

Leer meer over de regelgeving en wat dit voor u betekent...

• Wat moet ik doen?
• Op welke producten is dit van toepassing?
• Op welke posities is dit van invloed?
• Wat is Sectie 871(m)?
• Wat doet IG met mijn gegevens?

Gezamenlijke rekeninghouders, Amerikaanse burgers of ingezetenen van de V.S. en zakelijke cliënten

Gelieve het passende formulier, te vinden op onze Amerikaanse aandelen pagina, in te vullen en deze te sturen naar newaccounts@ig.com, of naar ons postadres: IG, Cannon Bridge House, 25 Dowgate Hill, London EC4R 2YA.

Gezamenlijke rekeninghouders die geen Amerikaanse burgers of ingezetenen van de V.S. zijn moeten ieder een W-8BEN formulier invullen en deze gezamenlijk opsturen.

Individuele Amerikaanse burgers of ingezetenen van de V.S. moeten een W-9 formulieren invullen en opsturen.

Zakelijke cliënten moeten EEN van de volgende formuliren invullen en opsturen:

• W-8BEN-E — Certificate of Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Entities);
• W-8ECI — Certificate of Foreign Person's Claim That Income Is Effectively Connected With the Conduct of a Trade or Business in the United States;
• W-8EXP — Certificate of Foreign Government or Other Foreign Organization for United States Tax Withholding and Reporting;
• W-8IMY — Certificate of Foreign Intermediary, Foreign Flow-Through Entity, or Certain U.S. Branches for United States Tax Withholding and Reporting; or
• W-9 — Request for Taxpayer Identification Number and Certification

W-8BEN-E formulier: zakelijke cliënten die (i) ingezetene zijn van een land waarmee de V.S. en dubbel belastingverdrag heeft ondertekent (ii) beweren dat zij onder dat verdrag vallen, moeten rekening houden met de Limitation on Benefits bepalingen en voorwaarden binnen die bepalingen. Voor meer informatie gaat u naar de IRS website.

Op welke producten is dit van toepassing?

Deze opschorting geldt voor aandelen-CFD's in Amerikaanse opgenomen bedrijven, ETF's en niet gekwalificeerde indices die Amerikaanse aandelen inhouden.  

Er zal echter een uitzondering gelden voor CFD's op gekwalificeerde indices, zoals:

• Dow Jones Industrial Average
• S&P 500
• NASDAQ 100
• Russell 2000

De regels zijn van toepassing op CFD-contracten met een delta van 0,8 of hoger, met betrekking tot een Amerikaanse onderliggende. Echter, de richtlijn van de IRS geeft de mogelijkheid tot een gefaseerde benadering, zodat enkel 'delta one' producten worden beoogd voor 2017. 

Op welke posities is dit van invloed?

De regels zijn van toepassing op beoogde posities die op of na 1 januari 2017 zijn geopend.

Wat is Sectie 871(m)?

De IRS heeft regelgevingen onder Sectie 871(m) uitgegeven om erop toe te zien dat niet-Amerikaanse aanhouders van Amerikaanse aandelenderivaten - waaronder CFD's - belast zijn op dividend inkomen overeenkomstig met niet-Amerikaanse aanhouders van de onderliggende aandelen. De nieuwe regelgeving zal dit bereiken door ‘dividend equivalente betalingen’ voortvloeiend uit derivaten over Amerikaanse aandelen als dividend inkomen uit Amerikaanse bron te beschouwen. 

In het algemeen is een individu onderhevig aan 30% bronbelasting onder Amerikaanse wetgeving. Echter, enkele bestaande belastingverdragen tussen de V.S. en andere landen kunnen u het recht geven op, waar in aanmerking komend, een verlaagd bronbelastingtarief. Bijvoorbeeld, een in aanmerking komend ingezetene van het V.K. is onderhevig aan 15% en niet 30% bronbelasting. Dit betekent dat een Britse belastingplichtige een nettobetaling kan ontvangen die gelijk staat aan 85% van de dividend equivalente betaling, in tegenstelling tot 70%.

Wat doet IG met mijn gegevens?

Wij zullen deze formulieren in een bestand bewaren en zullen deze niet aan de IRS verstrekken, tenzij zij hiertoe verplicht zijn als onderdeel van een IRS controle. 

* IG heeft zijn huidige Qualified Intermediary (QI) status uitgebreid om een Qualified Derivatives Dealer (QDD) status op te nemen. Dit betekent dat wij voor beoogde contracten dividend equivalente betalingen kunnen ontvangen zonder belastingaftrekking en te verzekeren dat het correcte bedrag van bronbelasting wordt afgetrokken van dividend equivalente betalingen die aan cliënten worden gedaan.