Retención de impuestos para derivados en EE. UU. - 871 (m)

Descubra más sobre la nueva regulación y cómo puede afectarle...

• ¿Qué tengo que hacer?
• ¿Qué productos se ven afectados?
• ¿A qué posiciones afecta esta regulación?
• ¿En qué consiste la Sección 871 (m)?
• ¿Qué hace IG con su información?

¿Qué tengo que hacer?

Si quiere operar con acciones estadounidenses desde una cuenta de CFD de IG, tendrá que completar uno de los siguientes formularios y enviárnoslo cuanto antes.

Clientes particulares

Si usted no es un cliente corporativo, titular de una cuenta conjunta o ciudadano de los EE. UU., tendrá que completar un breve y sencillo formulario electrónico W-8BEN cuanto antes:

1. Inicie sesión en su cuenta de IG a través del navegador.
2. Vaya a la pestaña 'Preferencias' dentro de la sección My IG
3. Seleccione el apartado ‘Operativa acciones EE. UU.’
4. Responda algunas preguntas sobre su situación fiscal y envíe telemáticamente el formulario

Este proceso solo le llevará uno o dos minutos. Su información será almacenada en nuestros registros y solo se compartirá con el IRS en caso de ser solicitada en una auditoría.

Clientes corporativos, titulares de una cuenta conjunta o ciudadanos/residentes de EE. UU.

Complete el formulario correspondiente en nuestra página de Acciones de EE. UU. y remítalo a  info.esp@ig.com, o a la dirección postal: IG, Paseo de la Castellana 13, 1º D  28046  Madrid

Los titulares de cuentas conjuntas que no sean ciudadanos ni residentes en EE. UU. deben completar un Formulario W-8BEN cada uno y enviar todos los formularios completados en el mismo envío

Los ciudadanos o residentes particulares de EE. UU. deben completar y enviar un  Formulario W-9

Los clientes corporativos deben completar y enviar UNO de los siguientes formularios:

• W-8BEN-E: Certificado de condición de beneficiario efectivo a efectos de retención de impuestos y reporte en los Estados Unidos (organizaciones).
• W-8ECI: Certificado de reclamo de una persona extranjera respecto a que los ingresos están efectivamente relacionados con comerciar o llevar a cabo negocios en los Estados Unidos.
• W-8EXP: Certificado de gobierno extranjero o de otra organización extranjera, para retener y reportar impuestos en los Estados Unidos.
• W-8IMY: Certificado de intermediario extranjero, entidad a través de la cual hay flujo extranjero, o de ciertas sucursales en EE. UU., para retener y reportar impuestos en los Estados Unidos.
• W-9: Solicitud de número de identificación fiscal y justificación.

Formulario W-8BEN-E: Aquellos clientes corporativos que son (i) residentes en un país con el cual EE. UU. tiene un convenio de doble imposición y (ii) hacen una reclamación bajo este tratado deben tener en cuenta las disposiciones del tratado que limitan los beneficios y los términos dentro de dichas disposiciones. Para más información, visite la página del IRS.

¿Qué productos se ven afectados?

Esta retención se aplica a CFD sobre acciones de empresas constituidas en Estados Unidos, ETF y ciertos índices que contienen acciones estadounidenses.  

Los siguientes índices constituyen una excepción cuando nos referimos a CFD: 

• Dow Jones Industrial Average
• S&P 500
• NASDAQ 100
• Russell 2000

Las normas se aplican a contratos con una delta de 0.8 o superior, en relación a un subyacente de EE. UU. No obstante, el IRS tiene un enfoque progresivo, de tal manera que solo los productos 'delta one' estarán en el punto de mira para 2017. Esto incluye contratos de CFD. 

¿A qué posiciones afecta esta regulación?

Estas normas se aplican a cualquier posición pertinente abierta el 1 de enero de 2017 o posterior.

¿En qué consiste la Sección 871 (m)?

El Servicio de Rentas Internas de EE. UU. ha establecido nuevas normas según la Sección 871(m) para garantizar que a los titulares de derivados sobre acciones de EE. UU. (incluyendo CFD) se les apliquen las mismas retenciones sobre los dividendos cobrados que a los titulares no estadounidenses de acciones subyacentes. Así pues, las nuevas normas consideran los 'pagos por dividendos equivalentes' obtenidos a través de derivados sobre acciones de EE. UU. como ingresos por dividendos de fuentes de EE. UU. 

Como norma general, una persona física estaría sujeta al 30 % de retención bajo la regulación general de EE. UU. Sin embargo, existen ciertos tratados fiscales entre Estados Unidos y otros países que permiten que una persona con residencia fiscal en dichos países pague un menor porcentaje de retención. Póngase en contacto con nosotros para conocer si la reducción de la retención se aplica a su país.

¿Qué hace IG con su información?

Archivaremos estos formularios y no se los proporcionaremos al IRS a menos que se soliciten en una auditoría.